2007年经济师初级财政税收模拟试题（二）

75．国债市场的功能有（   ）。
A.实现国债发行          B.实现国债偿还      C.调节资金总量
D.调节社会资金的运行    E.调节收入分配
答案：ABD

76．政府预算管理的基本步骤是（   ）。
A．预算编制前的准备工作       B．编制预算      C．下发预算表格
D．执行预算                   E．编制决算
答案：ABDE
解析：政府预算管理的构成环节一般包括四个步骤：
（1）预算编制前的准备工作
（2）预算编制
（3）执行预算
（4）编制决算

77．行政事业单位预算管理办法是（   ）。
A.全面核定收支      B.定额补助（拨款）      C.定项补助（拨款）
D.超支不补，结余留用     E.差额补助
答案：ABCD

78．.事业单位的对外投资分为（   ）。
A.股票投资         B.债券投资         C.经营投资
D.固定资产投资     E.流动资产投资
答案：BC

79．财政政策的传导机制是（   ）。
A．收入分配              B．货币供应          C．价格
D．商品的供应量          E．商品的需求量
答案：ABC

80．市场经济条件下，政府的宏观经济调控的一般目标有（   ）。
A．资源有效配置         B．经济稳定        C．文化发展
D．收入的公平分配       E．社会保障水平提高
答案：ABD

三、案例分析题（共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
（一）
某国有企业2003年利润总额为500万元。经税务机关检查，发现如下问题：
（1）公司有一笔产品销售，含增值税的销售收入为11.7万元，未做收入处理；
（2）公司购买国库券的利息收入10万元计入投资收益；
（3）公司有一笔罚款收入5万元，未做收入处理；
（4）公司有职工100人，全年实发工资100万元，当地税务部门核定的计税工资标准为550元/人月；
（5）按上述实发工资计提三项费用7.5万元；
（6）公司将税务部门的罚款3万元列入营业外支出。

81．该公司2003年度允许列支的计税工资为（   ）。
A．100万元
B．66万元
C．80万元
D．70万元
答案：B
解析：允许列支的计税工资＝550元/人月×12月×100人＝66万元。

82．该公司应纳所得额为（   ）。
A．542万元
B．504万元
C．501万元
D．500万元
答案：A
解析：含增值税的销售收入11.7万元，不含增值税的销售收入为11.7÷（1＋17％）＝10万元。该公司应纳所得额＝500万元＋10万元不含增值税销售收入－10万元利息收入＋5万元罚款收入＋（100万元实发工资－66万元允许扣除的计税工资）＋3万元不应列为营业外支出的罚款＝542万元。

83．该公司应纳所得税额为（   ）。
A．166.32万元
B．150万元
C．178.86万元
D．165万元
答案：C
解析：应纳所得税额＝542×33%＝178.86万元。

（二）
某外国公司驻华代表处受该公司之托，将该公司在华一处原值为800万元的房产出售，取得收入1400万元，支付有关税金、费用300万元，请回答以下有关应纳税税额的问题：
84．外商投资企业和外国企业所得税采用（    ）。
A.比例税率       B.固定税率      C.超额累进税率      D.超率累进税率
答案：A

85．外商投资企业和外国企业就其在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所的所得，税率为（     ）。
A．30％
B．3％
C．33％
D．17％
答案：C

86．目前，外国企业在中国境内未设立机构、场所，外商投资企业和外国企业所得税有关利息、租金、特许权使用费和其他所得均按（    ）的税率纳税。
A.5%          B.10%          C.15%         D.20%
答案：B

87．该公司应纳税所得额为（    ）。
A.1400万元         B.1100万元         C.600万元        D.300万元
答案：D
解析：外商投资企业和外国企业应纳税所得额＝企业收入总额－（成本＋费用＋损失）
应纳税所得额＝1400万元－800万元－300万元＝300万元。

88．该公司应纳所得税税额为（    ）。
A.15万元         B.20万元       C.30万元        D.40万元
答案：C
解析：该公司虽然在中国境内设立了机构，但上述所得与其机构场所没有实际联系，所以仍按10％征收企业所得税。该公司应纳所得税税额＝300万元×10％＝30万元。

（三）
某年度国债收入为1000亿元人民币，占当年财政收入的10%，当年财政赤字500亿元人民币，当年国债还本付息额800亿元人民币，累积未清偿国债余额2400亿元人民币，当年国民收入为50000亿元人民币，国内生产总值为80000亿元人民币。请据此回答以下问题：

89．国债依存度为（   ）。
A.10.53%          B.10%         C.9.52%        D.8%
答案：C
解析：当年财政收入总额＝1000÷10％＝10000亿元人民币
当年财政支出总额＝10000＋500＝10500亿元人民币
国债依存度＝当年国债发行总额÷当年财政支出总额×100％＝1000÷10500×100％＝9.52％

90．国债负担率为（   ）。
A.8%             B.4.8%          C.4%            D.3%
答案：D
解析：国债负担率＝国债余额÷国内生产总值×100％＝2400÷80000×100％＝3％。

91．财政偿债率为（   ）。
A.33.33%          B.25%          C.8%           D.7.62%
答案：C
解析：财政偿债率＝当年国债还本付息额÷当年财政收入总额×100％＝800÷10000×100%＝8％。

92．国债利率的影响因素有（   ）。
A.发行额       B.计息方式         C.发行价格        D.金融市场利率
答案：BD
解析：制定国债利率需要考虑的因素，包括金融市场的利率、银行利率、政府的信用状况、社会资金供给量的大小、计息方式、偿还期限等等。

93．如果当年国债还本付息额中有3年期，到期一次性还本付息的国债本金300亿元，假如票面利率为5%，单利计息，则其相应的还本付息额为（   ）。
A.345亿元        B.330亿元       C.315亿元       D.300亿元
答案：A
解析：单利计息是指国债利息按照本金计算，到期前应付的利息不加入本金再计利息。本题的还本付息额＝300×（1＋3×5％）＝345亿元。

（四）
某公园本月份取得经营收入14000元，其中门票收入8000元，附设卡拉OK歌舞厅取得收入6000元。假定税率为10%。
94．计算该公园门票收入应纳营业税额（   ）。
A.560元      B.240元       C.480元        D.800元
答案：B
解析：按照营业税政策规定，纳税人兼有不同税目应税行为的，应当分别计算不同税目的营业额，按照不同税率征税。因此，计算该公园应纳营业税为：
公园门票收入属于文化体育业，适用3％的营业税率。所以该公园门票收入应纳营业税额＝8000×3％＝240元。

95．计算该公园舞厅收入应纳营业税额（   ）。
A.180元         B.300元        C.600元       D.1200元
答案：C
解析：舞厅收入属于娱乐业，执行5％－20％的幅度比例税率，题中已经假定为10％。所以该公园舞厅收入应纳营业税额＝6000×10％＝600元。

96．计算该公园应纳营业税额（   ）。
A.420元        B.1160元         C.540元        D.840元
答案：D
解析：应纳营业税总额＝240＋600＝840元。
注意：纳税人不分别核算或者不能准确提供不同税目营业额的，从高适用税率。在此例中，如果不分别核算营业额，则应纳营业税额为（8000＋6000）×10％＝1400元。

（五）
某纳税年度某作家的作品由人民出版社发表，作品出版前该社需预付稿酬4000元，作品正式出版后付稿酬8000元，由于此作品很畅销又加印500册，付稿酬1000元，均未扣缴税款。此外该作家某长篇小说还在该年度获得国家级文学奖，奖金5000元，并且该作家一篇短篇小说在该年度的一次文稿竞价中取得拍卖收入40000元；该作家工资由其所在文联支付，每月1200元，由单位代缴税款，除工资外，其他所得均未缴扣税款，该作家也未申报纳税。
请根据以上所给资料，结合个人所得税条例规定回答下列问题：
97．下列所得中免税项目为（   ）。
A.预付稿酬4000元              B.加印稿酬1000元
C.国家级文学奖奖金5000元      D.文稿拍卖收入40000元
答案：C
解析：见教材第125页。个人所得税法关于免税所得规定，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、体育、环境保护等方面的奖金属于免税所得。

98．下列所得中不作为稿酬征税的项目为（   ）。
A.预付稿酬4000元            B.正式出版后支付的稿酬8000元
C.加印稿酬1000元            D.拍卖40000元
答案：D

99．稿酬所得应纳个人所得税税额为（   ）元。
A.1456      B.2080        C.2440        D.1708
答案：A
解析：稿酬所得，一次收入超过4000元的，减除费用20%后的余额为应纳税所得额，适用税率20％，并减征30％。所以本题稿酬所得应纳个人所得税额＝13000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝1456元。

100．文稿竞价收入应纳税额为（   ）元。
A.7466       B.6400        C.4480        D.7600
答案：B
解析：文稿竞价收入应纳税额＝40000×（1－20％）×20％＝6400元。