2006年经济师考试初级财政税收专业网内押试题及答案(五)

出处：虚海教育作者：虚海日期：2007年07月10日 16时25分

(三)某内资工业企业1997年销售收入为1900万元，发生销货折让共计100万元(发票已注明)，该企业申报的应纳税所得额为540万元，其部分会计核算资料如下：
(1)在管理费中列支业务招待费10万元；
(2)向某公司借款80万元，企业全年支付该项借款利息9.6万元(银行同类同期月贷款利率为8.4‰)，企业将其全部列入财务费用；
(3)上年末融资租入设备一台，原价15万元，租期5年，法定折旧年限8年，预计净残值0.8万元，当年支付租赁费2.84万元，在管理费用中列支(经核实该设备本年度未提折旧)；
(4)赞助当地“文化节”19万元，在营业外支出中列支；
(5)直接向某小学捐款10万元，在营业外支出中列支；
(6)按规定比例上交职工养老保险基金50万元，列入管理费用。
假定其他业务无问题，并无弥补以前年度亏损和税收优惠事项，请根据以上资料，回答下列问题：
91、上述项目中，不得在所得税前列支的项目是_______。
A.折旧
B.养老保险基金
C.“文化节”赞助费
D.向某小学的捐款

92、可以按规定比例在所得税前扣除的是_______。
A.业务招待费
B.向某公司借款利息
C.融资租入设备的租赁费
D.职工养老保险基金

93、可以在所得税前列支的业务招待费是_______。
A.10万元
B.0.5万元
C.1.6万元
D.8.4万元

94、可以在所得税前列支的向某公司借款的利息为_______。
A.9.6万元
B.8.064万元
C.1.536万元
D.0万元

95、全年应缴纳的企业所得税税额为_______。(注：以万元为单位，小数点后保留三位)
A.185.856万元
B.189.156万元
C.188.649万元
D.189.742万元

最后更新时间：2008-07-23 15:30:42

上一页 1 2 3 4 5 6 7 89 下一页

文章评论

共有 0 位网友发表了评论