注册税务师考试复习技巧

　　

第十章　代理纳税审查方法

      一、掌握代理纳税审查的基本方法，了解顺查和逆查法、详查和抽查法、核对法与查询法、比较分析法和控制计算法。

　　二、了解代理纳税审查的基本内容，熟悉代理审查会计报表、会计账簿、会计凭证的主要内容，掌握不同委托人代理审查的侧重点。

　　三、熟悉调账基本方法，了解调账基本原则，掌握对当期和以往年度错误会计账目进行调整的方法。

　　第十一章　流转税纳税审查代理实务

　　一、掌握代理增值税销项税额、进项税额，应交税金———应交增值税明细账；纳税申报表审查操作要点，特别是出口货物销售额、视同销售、混合销售、增值税应税劳务销售额，用于出口货物、免税货物、简易办法征税货物、非应税项目、平销行为进项税额外负担审查的工作技巧；熟悉具有进出口经营权的企业出口货物退免税的审查扣作要点。

　　二、熟悉代理消费税应税销售额、适用税目、税率、纳税环节审查操作要点。

　　三、掌握营业税应税劳务额，销售不动产、转让无形资产销售额代理纳税审查操作要点，特别是代理饮食服务企业、金融保险业、建筑安装企业、货运企业和外企商社纳税审查的基本方法；熟悉代扣代缴营业税代理审查操作要点。

　　第十二章　所得税纳税审查代理实务

　　一、掌握企业所得税成本、费用、税金、损失、投资收益、营业外收入代理审查操作要点，特别是会计所得调整为应税所审查的内容、方法；熟悉应缴所得税的审查要点。

　　二、熟悉外商投资企业、外国企业生产经营所得和其他所得审查要点；掌握外商投资企业总、分支机构和外国企业机构汇总纳税代理审查操作要点：掌握外企商社、预缴所得税代理审查操作要点；了解清算所得，再投资退税代理审查操作要点。

　　三、掌握代理个人所得税工薪所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利等所得纳税审查操作要点，特别是代理外籍个人境内境外所得应纳税额申查的基本方法。

　　第十三章　其他税种纳税审查代理实务

　　一、熟悉土地增值税土地增值额，应纳税额审查操作要点。

　　二、掌握印花税应税合同、其他凭证计税金额，适用税目、税率代理审查操作要点。

　　三、掌握房产税自用房产原值和计税依据代理审查操作要点；掌握出租房产租金收入代理审查的基本方法。

　　四、熟悉城镇土地使用税应税土地面积，减免税土地面积代理审查操作要点。

　　五、熟悉资源税课税数量，适用税目、税率代理审查操作要点；了解代理审查资源税的基本方法。

　　六、了解车辆购置税的计税依据、税目审查的基本方法。

　　第十四章　税务行政复议代理实务

　　一、了解税务行政复议受案范围和参加人。

　　二、熟悉代理税务行政复议的基本规程。

　　三、掌握代理税务行政复议的基本前提，在受托代理阶段、复议受理、审理阶段的基本策略与操作要点。

　　第十五章　代理涉税文书填报实务

　　一、了解税务代理涉税文书的种类，熟悉税务代理执业文书的基本格式和基本要求。

　　二、熟悉制作涉税文书的基本程序和操作规范；掌握代理制作税务登记文书、纳税申报文书、减免税审批文书的操作要点。

　　第十六章　税务咨询与税务顾问

　　一、熟悉税务咨询的内容和形式，掌握税务政策运用咨询的操作要点。

　　二、了解税务顾问的基本特点，熟悉税收指导、财务咨询的操作规范。

　　三、了解税收筹划的概念、特点、作用。

　　四、熟悉税收筹划的基本方法，了解税收筹划的基本程序和操作要点。

　　第十七章　税务代理执业风险与质量控制

　　一、了解税务代理执业中存在风险，熟悉降低代理执业风险的基本策略，掌握控制税务代理执业风险的基本方法。

　　二、熟悉税务代理质量控制的基本规程，注册税务师执业的基本规范。

　　三、了解税务代理工作底稿的作用，熟悉编制税务代理工作底稿的基本方法，熟悉税务代理档案管理的基本内容。