2007年注册税务师考试《税法二》模拟测试题

一、单项选择题（共40题。每题l分。每题的备选项中，只有l个最符合题意）

　　1.从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是（　　）。

　　A.单一所得税制
　　B.分类所得税制
　　C.综合所得税制
　　D.混合所得税制

　　2.纳税人对外进行来料加工装配业务节省的材料，如合同约定应留归企业所有的，按税法规定正确的处理方法是（　　）。

　　A.视同收入处理
　　B.按购进材料直接入库
　　C.折价冲减费用
　　D.折价冲减加工产品成本

　　3.从2003年1月1日起，保险企业开展业务支付的代理手续费，可在不超过当年全部实收保费收入（　　）的范围内据实扣除。

　　A.3％
　　B.5％
　　C.8％
　　D.10％

　　4.某冰箱生产企业2004年度纳税调整前所得为200万元。经查，纳税调整前扣除了通过当地政府机关捐赠给受灾地区的货币资金50万元。该企业2004年度的应纳税所得额是（　　）万元。

　　A.194
　　B.244
　　C.242.5
　　D.250

　　5.资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回，发生于报告年度所得税汇算清缴之前时，企业按应冲减的收入，借记“（　　）”科目，借记“应交税金——应交增值税（销项税额）”；按应退回或已退回的价款，贷记“应收账款”或“银行存款”等科目。

　　A.销售收入
　　B.以前年度损益调整
　　C.库存商品
　　D.利润分配——未分配利润

　　6.某公司2004年度自行申报应纳税所得额为10万元。经某注册税务师审核，企业在申报应纳税所得额前已扣除了工资、薪金费用总额300万元，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费52.5万元。企业全年平均在册职工300人，当地政府确定的人均月计税工资标准为800元。除工资和提取的工资附加“三费”外，其他项目不予考虑。该公司2004年度应缴纳企业所得税（　　）万元。

　　A.7.95
　　B.9.90
　　C.10.22
　　D.11.32

　　7.某企业2004年度实现利润总额20万元。经某注册税务师审核，在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元。在“营业外支出”账户中扣除了直接向贫困地区的捐款5万元。该企业2004年度应缴纳企业所得税（　　）万元。

　　A.8.48
　　B.8.25
　　C.8.41
　　D.8.44

　　8.企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，企业所得税的处理规定是（　　）。

　　A.税前不得扣除
　　B.税前可以扣除
　　C.税前按30％扣除
　　D.税前按50％扣除

　　9.某公司企业所得税税率为33％，某年度从联营企业分回税后利润55.5万元，联营企业适用的企业所得税税率为15％（当年享受减半征收的优惠政策，实际征税比例为7.5％）。从联营企业分回的税后利润应补企业所得税（　　）万元。

　　A.10.8
　　B.11.75
　　C.12.71
　　D.14.25

　　10.某乡镇企业2004年度实现收入总额250万元，应扣除的成本、费用225万元，应扣除的销售税费22万元。2004年度该乡镇企业应缴纳企业所得税（　　）万元。

　　A.0.45
　　B.0.49
　　C.0.54
　　D.0.99