2007年注册税务师《税务代理实务》模拟试题3

3.变更税务登记的适用范围有（　　　）
A.改变名称
B.改变法人代表
C.增值税一般纳税人被取消资格
D.改变开户银行和账号

【正确答案】 ABD

【答案解析】 变更税务登记是指纳税人办理税务登记后，需要对原登记内容进行更改，而向税务机关申报办理的税务登记。其适用范围主要有以下几种：（1）改变名称；（2）改变法人代表；（3）改变经济性质；（4）增设或撤销分支机构；（5）改变住所或经营地点（涉及主管税务机关变动的办理注销登记）；（6）改变生产.经营范围或经营方式；（7）增减注册资本；（8）改变隶属关系；（9）改变生产经营期限；（10）改变开户银行和账号；（11）改变生产经营属以及改变其他税务登记内容。这是新变化的内容，2006年新教材中需要变更税务登记的范围，不包括增值税一般纳税人被取消资格。

4.纳税人按规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容发生变化之日起30日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，持下列（　　）证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记：
A.纳税人变更登记内容的有关证明文件
B.税务机关发放的原税务登记证正.副本
C.税务登记表
D.其他有关资料

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 纳税人按规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容发生变化之日起30日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，持下列证件到原税务登记机关申报加办理变更税务登记：
（1）纳税人变更登记内容的有关证明文件；
（2）税务机关发放的原税务登记证件（登记证正.副本和税务登记表等）
（3）其他有关资料

5.纳税人需要申报办理注销税务登记主要有以下情形（　　　）
A.纳税人因发生解散.破产.撤销以及其他情形依法终止纳税义务
B.纳税人因住所.经营地点变动而涉及改变税务登记机关
C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照
D.境外企业在中国境内承包.安装.装配.勘探工程和提供劳务

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 纳税人需要申报办理注销税务登记主要有以下情形：（1）纳税人因发生解散.破产.撤销以及其他情形依法终止纳税义务；（2）纳税人因住所.经营地点变动而涉及改变税务登记机关；（3）纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照；（4）境外企业在中国境内承包.安装.装配.勘探工程和提供劳务。

6.纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关办理以下业务（　　）。
A.缴销发票.税务登记证件和其他税务证件            B.结清应纳税额
C.补缴税收滞纳金                　　　　　　　　　 D.结清多退（免）税款

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金、罚款，缴销发票.税务登记证件和其他税务证件。

7.除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理（　　）事项时，必须持税务登记证件。
A.领购发票　　　　B.办理停业　　C.申请减免税　　　D.开立银行账户

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 税务登记证使用范围：除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：开立银行账户；申请减税、免税、退税；申请办理延期申报、延期缴纳税款；领购发票；申请开具外出经营活动税收管理证明；办理停业.歇业；其他有关税务事项。

8.下列应当办理设立税务登记的有（　　）
A.企业.企业在外地设立的分支机构和从事生产.经营的场所
B.非从事生产经营但依照法律.行政法规的规定负有纳税义务的单位和个人
C.个体工商户
D.从事生产.经营的事业单位

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 设立税务登记的范围：企业.企业在外地设立的分支机构和从事生产.经营的场所，个体工商户和从事生产.经营的事业单位以及非从事生产经营但依照法律.行政法规的规定负有纳税义务的单位和个人。

9.其他纳税人，除（　　）外，均应当自纳税义务发生之日起30日内，向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记。
A.国家机关　　　　　　　　　　　　B.个人　　　
C.流动性小商贩　　　　　　　　　　D.无固定生产.经营场所的流动性农村小商贩

【正确答案】 ABD

【答案解析】 其他纳税人，除国家机关.个人和无固定生产.经营场所的流动性农村小商贩外，均应当自纳税义务发生之日起30日内，向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记。