2007年注册税务师《税务代理实务》模拟试题5

第 五 章　建账建制代理记账实务（答案解析） 
一、单项选择题。
1.个体工商户从事应税劳务月营业额在（　　），或者月销售收入在（　　）者，应建立复式账。
A.5000，10000　B.10000，15000　C.15000，30000　D.15000元以上，30000元以上
 
【正确答案】 D 
【答案解析】 从事应税劳务月营业额在5000元至15000元,或者月销售收入在10000元至 30000元的个体工商业户具备下列条件的应建立复式账：
①2人以上合伙经营且注册资金达10万元以上； 
②请帮工5人(含5人)以上； 
③从事应税劳务月营业额在15000元以上或者月销售收入在30000元以上者； 
④省级税务机关确立应设置复式账的其他情形。
2.下列不属于税法要求建立简易账的个体工商业户应建立的账簿的是（　　）
A.经营收入账
B.经营费用账
C.商品（材料）购进账
D.资产负债表 
 
【正确答案】 D 
【答案解析】 建立简易账的个体工商业户应建立经营收入账.经营费用账.商品（材料）购进账.库存商品（材料）盘点表.利润表。
3.注册税务师为个体工商户建立复式账，设置和使用会计科目，按（　　）编制资产负债表.应税所得表和留存利润表，报税务机关。
A.月　　　　　　B.季　　　　　　C.半年　　　　　　D.年 
 
【正确答案】 A 
【答案解析】 注册税务师为个体工商户建立复式账，设置和使用会计科目，按月编制资产负债表.应税所得表和留存利润表，报税务机关。
4.个体工商户用于个人和家庭的支出应在（　）。
A.成本费用列支
B.税后列支
C.营业外支出中列支
D.不得列支 
 
【正确答案】 B 
【答案解析】 个体工商户用于个人和家庭的支出应在税后列支。
5.个体工商户税后列支的费用有（　　）。
A.对外投资的借款利息
B.自然灾害或者意外事故损失
C.税收滞纳金
D.固定资产修理费 
 
【正确答案】 C 
【答案解析】 对外投资的资本支出不得在税前列支，借款利息可以列支。自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分不得在税前列支。购置建造固定资产的支出不得税前列支，固定资产修理费可以在税前列支。
6.个体工商户的各种账簿.报表.表格必须保存在（ ）年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。
A.5
B.10
C.15
D.永久 
 
【正确答案】 B 
【答案解析】 个体工商户的各种账簿.报表.表格必须保存在10年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。
7.注册税务师代理记账时不得代客户制作（　　）。
A.存货入库验收单
B.计提应交税金凭证
C.收入明细账
D.会计报表
 
【正确答案】 A 
【答案解析】 注册税务师代理记账但不代客户制作原始凭证，仅是指导其正确填制或依法取得有效的原始凭证，A属于原始凭证。
8.关于个体工商户的所得税，应单独填报《个体工商户所得税年度申报表》，它要依据应税所得表按月填报并附送有关财务报表，在年度终了后（ ）内汇算清缴，实行多退少补。
A.5个月
B.4个月
C.3个月
D.1个月
 
【正确答案】 C 
【答案解析】 个体工商户的所得税，应单独填报《个体工商户所得税年度申报表》，它要依据应税所得表按月填报并附送有关财务报表，在年度终了后三个月内汇算清缴，实行多退少补。如果分月.分次取得所得并已预缴税款，可在年度汇算时计算应补退税额。