2007年注册税务师《税务代理实务》模拟试题7

3.增值税的销售额包括以下内容 ( 　　　)。
A.消费税税金
B.向买方收取的销项税额
C.委托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税款
D.代垫款项

【您的答案】

【正确答案】 AD

【答案解析】 消费税属于价内税，D是价外费用。

4.防伪税控企业发生下列情形，应到主管税务机关办理注销认定登记，同时由主管税务机关收缴金卡和IC卡（　　）。
A.依法注销税务登记，终止纳税义务
B.被取消一般纳税人资格
C.减少分开票机
D.严重欠税

【您的答案】

【正确答案】 ABC

【答案解析】 防伪税控企业应到主管税务机关办理注销认定登记，同时由主管税务机关收缴金卡和IC卡的情形。

5.自2003年7月1日起，凡使用国家税务总局认定公布的增值税一般纳税人申报电子信息采集系统的增值税一般纳税人，在增值税纳税申报时由省级国家税务局确定是否要在当期报送的备查资料包括（　　　）。
A.收购凭证的存根联或报查联         　　　　　　 B.代扣代缴税款凭证存根联
C.纸介的《增值税纳税申报表》（主表及附表）  D.使用防伪税控系统的纳税人的IC卡

【您的答案】

【正确答案】 AB

【答案解析】 CD是必报资料。

6.按照现行消费税制度规定，纳税人外购以下已税消费品可以扣除已纳消费税款的有( )。
A.外购已税散装白酒装瓶出售的白酒　　 B.外购已税轮胎生产的小汽车
C.外购已税护肤护发品生产的护肤护发品 D.外购已税烟丝生产高档卷烟

【您的答案】

【正确答案】 CD

【答案解析】 白酒不得抵扣外购原料已纳的消费税。轮胎和小汽车不是同类消费品

7.应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格，核定权限包括(　　　 )。
A.卷烟和粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定
B.进口的应税消费品的计税价格由海关核定
C.进口应税消费品的计税价格由国家税务总局核定
D.除卷烟和粮食白酒外的其他应税消费品的计税价格由各省、自治区、直辖市税务机关核定

【您的答案】

【正确答案】 ABD

【答案解析】 应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核计税价格。应属消费品计税价格的核定权限规定如下：卷烟和粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定；其他应税消费品的计税价格由各省.自治区.直辖市税务机关核定；进口的应税消费品的计税价格由海关核定。

8.下列金融业务，营业税计税营业额表述正确的是( )。
A.保险公司办理初保业务，以被保险人收取的全部保险费减去相应的费用后为营业额
B.金融机构从事股票买卖的业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额
C.保险公司的储金业务营业额，为纳税人在纳税期内的储金平均余额乘以人民银行公布的一年期存款的月利率
D.金融经纪业务以手续费（佣金）类的全部收入包括价外收取的代垫.代收代付费用.加价等为营业额

【您的答案】

【正确答案】 BCD

【答案解析】 保险公司办理初保业务，以被保险人收取的全部保险费为营业额。

9.某纳税人从事融资租赁业务，收取的价款为80万元，价外费用6万元，实际成本为40万元，租赁期总天数为330天，本期为30天，计算本期应缴纳营业税（　　）元。
A.1254.55
B.2090.91
C.1393.94
D.2156.43

【您的答案】

【正确答案】 B

【答案解析】 （800000+60000-400000）×（30÷330）×5%＝2090.91元。