2007年注册税务师考试模拟试题一答案与解析（2）

24.
【正确答案】 BD
【答案解析】 税法规定：收购资源税未税矿产品的独立矿山、联合企业以及其他单位为资源税代扣代缴义务人；BD属于矿产品，符合代扣代缴的规定条件。
25.
【正确答案】 AC
【答案解析】 进口产品不交资源税；资源税的征收环节一般在自产自用环节、开采销售环节。
26.
【正确答案】 AB
【答案解析】 回国服务留学人员现汇购买1辆自用国产小汽车免税；农用运输车不属于减免范围。
27.
【正确答案】 AD
【答案解析】 关税追征期为进出口货物完税之日或货物放行之日起3年内，并加收万分之五的滞纳金；关税补征期为缴纳税款或货物放行之日起1年内。
28.
【正确答案】 ACD
【答案解析】 自2005年8月1日起对原产于台湾地区的15种进口鲜水果实施零关税。
29.
【正确答案】 AC
【答案解析】 税务行政复议是依法申请的税务行政行为；税务行政复议属于事后监督。三、计算题。
1.
【正确答案】  
1.A  2.B 3.C  4.A
【答案解析】 1.购货佣金3万元不计入关税完税价。
进口化妆品应缴纳关税=（120＋10＋2＋18）×40%=60（万元）
进口设备应缴纳关税=（35＋5）×20%=8（万元）
2.进口化妆品消费税的组成计税价格＝（120＋10＋2＋18＋60）÷（1－30%）=300（万元），进口化妆品应缴纳消费税= 300×30%=90（万元）。
3.进口设备应缴纳增值税=（35＋5＋8）×l7%=8.16（万元）
进口化妆品应缴纳增值税=（120＋10＋2＋18＋60＋90）×l 7%=5l（万元）
4.销售化妆品应缴纳增值税额=〔290＋51.48÷（1＋l7%）〕×17%－51=5.78（万元）
销售化妆品应缴纳的消费税额=〔290＋51.48÷（1＋l7%）〕×30%－72=28.2（万元）
2.
【正确答案】 1.B   2.D   3.C   4.B
【答案解析】 1.①烟酒、休闲食品应缴纳的营业税：220×20%=44（万元）
KTV厅收入应缴纳的营业税：400×20%=80（万元）
游戏厅收入应缴纳的营业税：100×20%=20（万元）
②台球收入应缴纳的营业税：120×5%=6（万元）
③氧吧、中医按摩收入应缴纳的营业税：150×5%=7.5（万元）
④餐饮收入应缴纳的营业税：600×5%=30（万元）
⑤公司的提供厨师培训应缴纳的营业税：70×3%=2.1（万元）
⑥产品推广费缴纳营业税=10×5%=0.5（万元）
该服务公司当年应缴纳的营业税合计=44+80+20+6+7.5+30+2.1+0.5=190.10（万元）
2.该服务公司销售自制啤酒应缴纳的消费税＝200×250÷10000=5（万元）
3.服务公司当年应缴纳的城市维护建设城建税=（190.1+5）×7%=13.66（万元）
4.服务公司当年应缴纳的教育费附加=（190.1+5）×3%=585（万元）