2007年注册税务师考试模拟试题一

出处：Examlink 作者：日期：2007年07月19日 16时16分

10.税收法律关系产生的基础和标志是（）。
A.税法的公布
B.税法的实施
C.税收法律事实的发生
D.税法草案的提出

11.甲企业为增值税一般纳税人，2005年4月接受某化妆品厂委托加工化妆品，甲企业代化妆品厂向其他单位购进材料的成本为35 000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为1340元。（化妆品成本利润率5%，上述金额均不含税）。下列说法正确的是（）。
A.甲企业应纳增值税9 115元，应纳消费税18 450元
B.甲企业应纳增值税1360元，应代收代缴消费税18 450元
C.甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17 571.43元
D.甲企业应纳增值税1680元，应纳消费税18 450元

12.某食品制造公司（一般纳税人），2005年12月从农民手中购入大米一批40吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将30吨大米用于本企业生产糕点，取得销售额50000元；将另外10吨大米作为元旦礼品发给本厂职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为（    ）。
A.5500元       B.4500元
C.3300元       D.4600元

13.某增值税一般纳税人2006年5月外购材料10000公斤，每公斤支付价款
和税款2元和0.34元，取得增值税专用发票并于当月通过认证。材料入库后，
因管理不善被盗1000公斤。生产车间领用材料9000公斤，共生产了产成品3000
套，其中2200套用于直接销售，300套用于发放给企业职工，500套被水浸毁了。
该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（）。
A.3400元
B.2550元
C.2560元
D.2244元

14.下列不符合小规模纳税人的认定及管理规定的是（）。
A.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在100万元以下的，符合小规模纳税人的认定办法
B.从事货物批发或零售的纳税人，财务核算健全的，年应税销售额在180万元以下的也可以认定为一般纳税人
C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税
D.自1998年7月1日起，凡年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论财务核算是否健全，一律不得认定为一般纳税人，均按小规模纳税人的规定征收增值税

15.某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2004年销售额190万元，但未申请一般纳税人认定；2005年1月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为68000元，该店当月销售收入（不含税）600000元，该店当月应纳增值税税额（）元。
A.134000
B.33960.23
C.136000
D.102000

16.按照现行增值税制度的规定，下列表述中正确的是（）。
A.企业以次小薪材等为原料生产加工的综合利用，实行增值税先征后返政策
B.增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过6%的部分实行先征后返政策
C.增值税一般纳税人销售其自行生产的集成电路产品，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策
D.对国家大剧院工程的施工单位附设工厂生产的直接用于大剧院工程的水泥预制构件或建筑材料，免征增值税。

最后更新时间：2008-07-23 15:58:37

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