2007年注册税务师考试模拟试题一

24.外贸企业从工厂购进应税消费品直接出口的，如果该应税消费品是属于从价定率征收消费税的，其退税的公式为（    ）。
A.应退消费税税款＝出口应税消费品的关税完税价格×消费税税率
B.应退消费税税款＝出口应税消费品的离岸价×消费税税率
C.应退消费税税率＝出口应税消费品的工厂销售额×消费税税率
D.应退消费税税款＝出口应税消费品的实际收入额×消费税税率

25.下列项目中，属于应征消费税的“汽车轮胎”税目征收范围的是（    ）。
A.子午线轮胎
B.翻新轮胎
C.农用拖拉机专用轮胎
D.摩托车轮胎

26.某企业本月受托加工A类化妆品10件，受托方同类产品含增值税售价为11700元/件；受托加工B类化妆品5件，成本为40000元，加工费为10000元。化妆品税率为30%，该企业应代收代缴消费税税额为（    ）元。
A.51428.57
B.51420.57
C.52428.57
D.50420.57

27.某酒厂2005年春节前夕将自产无同类售价的粮食白酒4800斤赠送客户，其成本共计96000元，应当缴纳的消费税为（    ）。
A.21120元
B.21600元
C.37600元
D.38400元

28.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（    ）。
A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

29.某城市一卷烟厂2006年1月委托某县城－卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料40000元，支付加工费5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为25%，这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税时应代收代缴的城市维护建设税和教育费附加为（    ）。
A.975元
B.1200元
C.1275元
D.1500元

30.某市区一酒厂委托某县城另一酿造工厂加工一批粮食白酒，酒厂提供的玉米在委托加工合同上注明成本100000元。加工完，酒厂提货时，加工厂开具专用发票上注明收取的加工费（含代垫辅料成本）70000元，并代收代缴了消费税。白酒消费税税率为25 %，则该县城酿造加工厂应代收代缴的城建税为（  ）。
A.3085元        
B.2983元    
C.1986.86元   
D.2781.6元

31.某中外合资房地产开发公司2005年在A国承包一项建筑工程，取得工程价款收入560万元；在境内承包一项建筑工程，取得工程价款收入400万元；在境内自建统一规格和标准的商品房若干栋，工程总成本2800万元；销售其自建商品房的60％，取得销售收入3600万元；另将其中的10％作为公司的办公楼、15％抵顶建筑材料价款；该合资公司所属的物业公司收取物业费178万元，其中，代业主支付的水、电、燃气费共计98万元。（当地规定的建筑工程的成本利润率为15%，不动产转让的成本利润率10%），上述业务应纳营业税税额（    ）万元。
A.290.2  B.341.77  C.273.4  D.340.57

32.工商银行某某分理处2005年第一季度买卖企业股票出现负差55万元，；第二季度购买企业股票共支付564万元，其中包括各种税费0.7万元；第二季度转让企业股票取得收入690万元，在转让企业股票过程中，支付各种税费1.1万元；第二季度股票转让收入正差100万元，该银行分理处第二季度上述业务应纳营业税税额（    ）万元。
A.8.55    
B.8.53
C.8.59    
D.8.3

33.2005年9月，某外贸企业从某日化厂购进护肤护发品和化妆品直接出口，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额500万元、增值税税额85万元；该批出口货物成交价格800万元，未分别核算，同时支付境内运费6万元，保险费l万元。上述业务应退消费税税额（    ）万元。
A.40   
B.24
C.28    
D.105

34.某公司2004年2月以150万元（人民币，下同）的价格进口了一台医疗仪器；2005年1月因出现故障运往日本修理（出境时已向海关报明），2002年5月，按海关规定的期限复运进境。此时，该仪器的国际市场价已为200万元。若经海关审定的修理费和科件费和相关费用之和为40万元，进口关税税率为6%，该仪器复运进境时，应缴纳的进口关税为（    ）。
A.9万元    B.3万元  C.2.4万元   D.12万元

35.某具有进出口经营权企业发生以下进口业务：（1）以租赁方式进口一台设备，设备价款80万元，分8次支付租金，每次支付10万元，承租人申请一次性缴纳税款。（2）进口材料一批，进料成交价100万元，发生运费1万元，保险费0.4万元。（3）将一台设备运往境外修理，设备价60万元，修理费5万元，材料费6万元，运输费1万元，保险费0.4万元。（4）免税进口一台设备，设备价款60万元，海关监管期4年，免税项目使用18个月转售。（5）进口一批材料，进口完税价格50万元，报关进口后发现其中20%部分有严重质量问题将其退货，出口方同意更换，进口方取得无代价抵偿物价值10万元。则该企业当年应纳进口关税（上述进口关税税率：设备15%，材料20%）合计为（      ）万元。
A.46.385   B.48.385  C.50.385    D.40.385