2007年注册税务师考试模拟试题一

3.服务公司当年应缴纳的城市维护建设税（   ）万元。
A.13.69
B.13.78
C.13.66
D.13.98
4.服务公司当年应缴纳的教育费附加（ ）。
A.5.98
B.5.85
C.4.98
D.4.58 四、综合题。

1.北京某酒厂（增值税一般纳税人）2006年3月份发生下列业务：
（1）销售自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，销售单价为80元/箱（不含税），开具普通发票收取了包装物押金70200元，装卸费23400元。
（2）从A酒厂购进粮食酒精6吨，用于勾兑白酒20吨，当月全部出售，销售价款80000元（不含税）。
（3）将自产粮食白酒10吨，以成本价每吨7000元作为福利分给职工，对外销售单价为每吨9500元（不含税）。
（4）出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元（不含税）。
（5）委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原材料成本3.5万元，支付加工费1060元（不含税），收回后装瓶出售，取得销售收入80000元（不含税）。个体户同类酒的销售价每吨6000元。
（6）本月税控专用发票的进项税合计为42万元，除此外没有其他可抵扣进项税。（该企业本月税控专用发票因故没有申请认证）
要求：按下列顺序回答问题：
1.下述关于本题的陈述不正确的是（   ）。
A.个体户加工白酒后要按规定代扣代收消费税
B.酒厂收回后继续加工白酒，可以扣除前一环节的消费税
C.职工福利部分的白酒的进项税不能抵扣
D.酒厂委托某个体工商业户加工收回后直接出售的，不再缴纳消费税了
2.（1）收取包装物押金和装卸费应纳的增值税（     ）元。
A.13600
B.12600
C.14600
D.13500
3.该酒厂勾兑的白酒出售应纳的消费税（ ）元。
A.39000
B.40000
C.41000
D.38900
4.白酒作为福利分给职工和出售特制黄酒应纳的增值税和消费税合计（  ）元。
A.40525
B.56525
C.57525
D.58525
5.委托个体工商业户生产的白酒，收回后装瓶出售，应纳的消费税（   ）元。 
A.51202
B.52202
C.52020
D.53202
6.本月应该缴纳的城建税和教育附加是（    ）。
A.40334.50
B.40225.54
C.40214.35
D.40221.35

2.某制药生产企业（具有进出口经营权）为增值税一般纳税人，生产的药品非免税项目，适用的增值税税率17％，退税率15％。
2005年11月和12月的生产经营情况如下：
　11月份：
（1）外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元；外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元，其中20％用于企业基建工程；以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元；支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票；
（2）内销药品取得不含税销售额300万元，支付销品运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票；
（3）出口销品取得销售额500万元。
　12月份：
（1）本月免税进口料件一批，支付国外买价300万元、运抵我国海关前的运输费用、保管费和装卸费用50万元，该料件进口关税税率20％，料件已验收入库；
（2）出口药品取得销售额600万元；
（3）内销药品600件，开具普通发票，取得含税销售额140.4万元；
（4）将与内销药品相同的自产货物200件用于本企业基建工程人员，已移送。
上述业务提及的专用发票均为防伪税控系统开具，已通过认证。
　　要求：
1.11月取得增值税专用发票，可以抵扣的进项税（   ）万元.
A.170.96
B.170
C.171.96
D.172.96
2.11月应退税额为（  ）万元。
A.75
B.110.96
C.36.96
D.35.96
3.11月留抵下月税额抵扣税（   ）万元。
A.35.96
B.36.96
C..37.96
D. 38.96
4.12月应纳税额为（   ）
A.-3.6
B.-5.16
C.-8.4
D.-4.36
5.12月份出口货物免抵退税额为（   ）。
A.27
B.21
C.36
D.24
6.12月份免抵税额为（   ）。
A.21.58
B.20.82
C.22.94
D.21.84