2007年注册税务师考试《税法一》模拟试题

10、某企业于2005年12月将一辆自己使用过的小轿车（原价16万元），以10万元的价格售出，其正确的税法处理方法是（  ）。 
  A、按6%简易办法计算应纳增值税 
  B、按4%简易办法计算应纳增值税 
  C、按4%简易办法减半计算应纳增值税 
  D、不缴增值税 

11、某软件开发企业2005年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（  ）元。 
  A、10200    B、2040    C、10193    D、2010  

12、下列关于增值税纳税期限说法不正确的有（  ）。 
  A、增值税纳税期限的规定为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月 
  B、纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税 
  C、纳税人以1日、3日、5日、10日、15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月起10日内申报纳税并结清上月应纳税款 
  D、纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴纳证的次日起5日内缴纳税款 

13、某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2005年8月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，下列表述正确的是（  ）。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17%，出口退税率13%，汇率为1：8.3） 
  A、应退增值税45318元，免抵增值税额0元 
  B、应退增值税37466元，免抵增值税额6136元 
  C、应退增值税24050元，免抵增值税额19552元 
  D、应退增值税23967元，免抵增值税额19635元 

14、按照增值税专用发票管理的规定，在一定条件下，可以开具专用发票的是（  ）。 
  A、销售免税项目 
  B、销售不动产 
  C、将货物无偿赠送他人 
  D、将货物用于非应税项目 

15、某商场为增值税一般纳税人，春节期间采取以旧换新方式销售洗衣机10台，取得现金收入58500元（含增值税），旧洗衣机作价2340元。此项业务应申报的增值税销项税额为（  ）。 
  A、8500元    B、8160元    C、8840元    D、9547.20元  
16、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。 
  A、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天  
  B、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天  
  C、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天  
  D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天  

17、某烟草进出口公司2005年10月进口卷烟60000标准条，进口完税价格400万元。假定进口关税税率为30%，消费税固定税额为每标准条0.6元，比例税率为45%，该批进口卷烟进口环节应纳消费税为（    ）。 
  A、425.45万元 
  B、429.05万元 
  C、428.4万元 
  D、432万元 

18、外贸企业从工厂购进应税消费品直接出口的，如果该应税消费品是属于从价定率征收消费税的，其退税的公式为（ ）。 
  A、应退消费税税额＝出口应税消费品的关税完税价格×消费税税率  
  B、应退消费税税额＝出口应税消费品的离岸价×消费税税率  
  C、应退消费税税额＝出口应税消费品的工厂销售额×消费税税率  
  D、应退消费税税额＝出口应税消费品的实际收入额× 消费税税率  

19、某日化厂既生产化妆品又生产护肤护发品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护肤护发品组成礼品盒销售，当月销售化妆品取得收入0.85万元，销售护肤品取得收入0.68万元，销售礼品盒取得收入1.2万元，上述收入不含增值税。该企业应纳的消费税为（  ）。 
  A、0.6694万元 
  B、0.2550万元 
  C、0.3600万元 
  D、0.0544万元 

20、某白酒厂用粮食酒精勾兑白酒100吨全部用于销售，当月取得销售额480万元（含税），当月初库存外购粮食酒精余额为90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳的消费税是（  ）。 
  A、111万元    B、112.56万元    C、121万元    D、102.57万元  

21、下列项目中征收消费税的有（  ）。 
  A、进口金银首饰    B、商店销售白酒    C、委托加工烟丝    D、销售溶剂汽油  

22、某商业企业（一般纳税人）2005年4月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元，销售金银镶嵌首饰取得收入35780元，销售镀金首饰取得收入32898元，销售镀金镶嵌首饰取得收入12378元，取得修理清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为（  ）元。（金银首饰消费税率为5%） 
  A、4048.29    B、5983.16    C、4081.62    D、0  

23、某典当行2005年2月取得死当物品销售收入12万元，抵押货款利息及保管费收入25万元。该典当行当月应纳营业税为（  ）。 
  A、1.85万元    B、1.75万元    C、1.6万元    D、1.25万元  
24、某酒厂本月生产销售散装啤洒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税（  ）元。 
  A、90766.67 
  B、86166.60  
  C、2566.67 
  D、88000.00