2007年注册税务师考试《税法二》模拟试题

一、单项选择题(每题的备选答案中只有一个最符合题意。) 

1、投资方企业应在（   ）时确定投资所得的实现。 

  A、被投资企业董事会做出分红决议 

  B、被投资企业会计账务实际做利润分配处理 

  C、被投资企业向投资方支付利润 

  D、投资方实际收到分得股利 

2、某企业2000年应纳税所得额为200万元，境外所得100万元，境外实纳税款20万元，全年累计预缴税款56万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（   ）。 

  A、10万元                           

  B、12万元 

  C、23万元                           

  D、79万元 

3、新办的独立核算的从事咨询、信息、技术服务的企业式经营单位，自开业之日起的减免税优惠为（    ）。 

  A、暂免征收                           

  B、1年内免税 

  C、第1年免税，第2年减半征收         

  D、2年内免税 

4、某制药公司从2001年开始计提坏账账准备金，年底应收账款余额300万元，其他应收款余额60万元，预收账款余额40万元。则该企业当年应纳税所得额中准予扣除的坏账准备金为（    ）。 

  A、0.3万元                            

  B、1.5万元 

  C、1.8万元                            

  D、2万元 

5、某商场2001年销售收入2 300万元，运输收入200万元，营业外收入50万元，业务招待费80万元，该商场下列作法正确的是（    ）。 

  A、按80万元作为税前扣除的业务招待费 

  B、按9.9万元作为税前扣除的业务招待费 

  C、按12.5万元作为税前扣除的业务招待费 

  D、纳税调增额69.5万元 

6、某餐馆2001年营业收入72万元，各项开支85万元，全年亏损13万元，经税务机关核查，其开支项目不能准确核算，采用核定征收办法计算所得额，应税所得率为11%，当年应纳税额为（    ）。 

  A、21 384元           

  B、26 136元           

  C、28 365            

  D、34 669元 

7、下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中直接扣除的是（    ） 

  A、转让固定资产发生的费用                   

  B、支付的财产保险费 

  C、购建固定资产的费用                     

  D、生产经营过程中发生的广告费用（限额内） 

8、某国有企业上年度实现会计利润100万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列有两次利息费用：一次是向银行流动资金借款的利息支出5万元，借款金额为200万元，借款期限6个月；另一次是经批准向本企业职工集资借款（全部用于生产经营）的利息支出3万元，借款金额50万元，借款期限6个月。企业计算应纳税所得额时，准予扣除的利息费用是（    ）万元。 

  A、8                

  B、6.25                  

  C、7.5               

  D、8.25 

9、某造纸企业2004年实现销售（营业）收入100万元，实际发生广告费支出5万元，假设2005年实现销售（营业）收入300万元，实际发生广告费支出1万元，那么该企业2005年计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费为（    ）。 

  A、1万元           

  B、4万元                 

  C、6万元            

  D、2万元