2005年注册税务师《税法一》试题及答案

21．某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2004年1月“主营业务收入”账户反映销售粮食白酒50 000斤，取得不含税销售额105 000元；销售啤酒150吨，每吨不含税售价2900元。在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费4680元，销售啤酒每吨收取包装物租金234元；“其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170 元。2004年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2004年1月应纳消费税税额()元。

A．96240B．92250

C．9l 750D．96 920

22．按照营业税的有关规定，下列表述不正确的是()。

A．转让企业产权的行为不征收营业税

B．某零售商店代销福利彩票取得的手续费不征收营业税

C．外事服务单位为“三资”企业提供^力资源服务，按“代理业”税目征收营业税

D．建筑安装企业向建设单位收取的施工迁移费，不得从营业额中扣除

23．某远洋运输企业2004年3月发生以下经营业务：为A公司出口货物提供运输业

务，取得运输收入456000元、装卸费4000元、货物保鲜费8000元；、将5号远

洋运输船舶以“期租”方式出租给A公司，租期1年，3月份收取租金250 000

元；将8号远洋运输船舶以“光租”方式出租给B公司，租期3个月，3月份收

取租金60000元。该远洋运输企业3月份应纳营业税税额()元。

A．23 340B．24 540

C．29 540‘D．29 700

 24．某银行2004年第二季度买卖企业债券出现负差55万元；第三季度购买企业债券

共支付564万元，其中包括各种税费0．7万元；第三季度转让企业债券取得收入

690万元，在转让企业债券过程中，支付各种税费1．1万元。该银行第三季度上

述业务应纳营业税税额()万元。

A．3．55B．3．53

C．3．59D．6．3

25．按照现行营业税的规定，下列说法正确的是()。

A．按期纳税的起征点为200—800元

B．对保险公司开展的1年期以上的返还性人身保险业务，减半征收营业税

C．某综合娱乐服务公司保龄球馆取得的收入，按10％的税率计征营业税

D．保险公司取得的追偿款收入，不缴纳营业税

26．甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2004年5月该企业开采原煤210

万吨(其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨)；销售甲省煤矿开采的原煤35吨，

销售乙省煤矿开采的原煤20万吨；将甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨，对

外销售50 Zi'~巨，本单位后勤服务公司领用选煤4000 E。资源税税额：甲省煤矿

原煤3元／吨，乙省煤矿原煤．5己／吨；加工产品的综合回收率为70％c，该企业本月应纳资源税税额()万元。

A．227．2B．42l

C．506．71D．871．7l

27．2004年3月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款22l 000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。则李某应纳车辆购置税税额()元。

A．20 000B．18 694

C．22 100 D．19 083

28．2004年2月，某油田开采原油10万吨，其中已销售8万吨，自用原油0．5万吨(用于冬季加热、修井)，其余的未销售，该油田适用的单位税额为8元／吨。该油田2月份应纳资源税税额为()万元。

A．80B 　B．64　C．76

29．某冶金联合企业在甲省和乙省分别设立A、B两个锡矿开采地，其核算地在甲省。

    2004年5月该企业生产和销售业务如下：

┏━━━━━┳━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┓

┃＼数量    ┃    锡  矿                                        ┃

┃    ＼    ┃                                                  ┃

┃          ┣━━━━━━━┳━━━━━━━━┳━━━━━━━━┫

┃开采地＼  ┃开采量（万吨）  ┃销售数量（万吨）  ┃  资源税税额    ┃

┃    ＼    ┃              ┃                ┃                ┃

┣━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫

┃    A地   ┃    20        ┃    18          ┃    0．8元／吨  ┃

┣━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫

┃    B地   ┃    10        ┃    4           ┃    0．9元／吨  ┃

┗━━━━━┻━━━━━━━┻━━━━━━━━┻━━━━━━━━┛

该企业本月应纳资源税税额（          ）万元。

A．18        B．17．6

C．25        D．12．6

税法（I）试卷第6页（共22页）

    A．纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计

    算应纳消费税

    B．纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品，应征收消费税

    C．香皂属于应税消费品，应征收消费税

    D．子午线轮胎，免征消费税    ．

31．某财政全额拨款的事业单位2004．年3月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得普通发票，注明销售额272 400元，另外支付购买工具和零配件价款3600元；支付控购部门控购费21 000元，并取得控购部门的收款收据；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该事业单位支付代收保险费9500元，新车登记，费、上牌办证费、手续费等共计7000元，并取得汽车贸易公司开具的发票。该事

    业单位应纳车辆购置税税额（    ）元。

    A．25000    B．29 250

    C．27240    D．26794．87

 32．根据车辆购置税的征管规定，下列说法正确的是（    ）。

    A．纳税人购置应税车辆，向购买车辆所在地的税务机关申报纳税

    B．纳税人购置应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税

    C．纳税人购置应税车辆，自购买之日起50日内申报纳税

    D．纳税人进口应税车辆，自进口之日起90日内申报纳税

33．根据现行增值税的规定，下列项目中免征增值税的是（    ）

    A．提供飞机修理劳务    B．生产销售“运七”系列支线飞机

    C．免税商店零售免税货物    D．民政福利企业从事商业零售

34．增值税一般纳税人取得的2004年3月1日以后开具的废旧物资发票，进项税额

    的抵扣时限是（    ）。

    A．收到之日起60天后第一个纳税申报期结束以前，如遇特殊情况可以在90天内抵扣

    B．收到之日起60天后第一个纳税申报期结束以前，逾期不可以抵扣

    C。开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前，如遇特殊情况可以在100 天内抵扣

D．开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前，逾期不可以抵扣

35．某高新技术企业投资建立了一条国内短缺材料的生产线，从国外进口一台先进设

    备（在投资总额范围内），成交价格为到岸价格（上海）200 000美元；同时，随

    同设备进口配套件和备件，成交价格为到岸价格（上海）30 000美元；进口一批

    特制材料，成交价格为离岸价格（韩国釜山）55 000美元，材料运抵我国输入地

    点起卸前发生运费和保险费共计6000美元。外汇牌价：loo美元=812．25人民币

    元（卖出价），100美元=813．75人民币元（买人价），进口材料关税税率为10％，

    设备及配套件等关税税率为5％。该企业上述业务应纳进口环节税金（    ）元。

    A．142 331．91    B．150 462

    C．151 682 D．185 060

36．某企业为增值税一般纳税人，2004年9月从国外进口一批材料，货价80万元，

    买方支付购货佣金2万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元；从国

    外进口一台设备，货价10万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件

    特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率

    20％，设备关税税率10％。该企业应纳进口环节税金（    ）元。

　A．357 640    B．385 20

    C．388790 D．386450

 37．某企业2004年将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格58万

    元，发生境外运费和保险费共计6万元；在海差规定的期限内复运进境，进境时

    同类设备价格65万元；发生境外修理费8万元，料件费9万元，境外运输费和

    保险费共计3万元，进口关税税率20％。运往境外修理的设备报关进口时应纳进

    口环节税金（    ）万元。

    A．4    B．8．08

    C．12．8    D．13

38．下列纳税人已缴纳增值税，但不缴纳城市维护建设税的是（    ）。

    A．某销售玻璃的县级企业    B．某销售化妆品的内资企业

    c．某销售电器的外资企业    D．某出口汽车的内资企业

39．关于教育费附加的减免税规定，下列表述不正确的是（    ）。    

    A．对海关进口的产品征收增值税、消费税，但不征收教育费附加

    B．减免“三税”发生退税的，同时退还已征收的教育费附加

    C．出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加

    D．下岗失业人员从事饮食业个体经营，自领取税务登记证之日起，3年内免征教育费附加

              税法（I）试卷第8页（共22页）

40．纳税人进口自用应税车辆，自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税，“进口之

    日”是指（    ）。

    A。成交的当天    B．报关进口的当天

    C．发票上注明的销售日期    D．登记注册的当天