实务-第七章重点及习题

四、计算分析题
某股份有限公司为工业一般纳税企业，其适用的所得税税率为33％，增值税税率为17％；销售价格中均不含向购买方收取的增值税；本年生产的产品全部对外销售，库存材料采用实际成本核算。其2004年1月1日的科目余额表如下：
科目余额表 单位：元
科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额
现金 7600 短期借款 300000
银行存款 580000 应付票据 50000
短期投资 500000 应付账款 890000
应收票据 15000 其他应付款 60000
应收账款 400000 应付工资 90000
坏账准备 －800 应付福利费 9000
其他应收款 18000 应交税金（不含增值税） 20000
在途物资 18000 其他应交款 6000
原材料 180000 预提费用 5000
包装物 30000 长期借款 1600000
低值易耗品 50000 其中：一年内到期的长期负债 1000000
库存商品 1020000
长期股权投资 500000
固定资产 1500000 股本 4000000
累计折旧 －400000 盈余公积 100000
在建工程 2000000 利润分配（未分配利润） 187800
无形资产 800000
其他长期资产 100000
合 计 7317800 合 计 7317800
2004年该公司共发生如下经济业务：
(1) 购入原材料一批，用银行存款支付货款300000元，其中，收到的增值税专用发票上注明增值税进项税额为51000元，材料验收入库。
(2) 购入需要安装的设备１台，收到的增值税专用发票上注明的设备价款为120000元，增值税进项税额为20400元，同时支付包装费、运杂费2000元。价款及包装费、运费均以银行存款支付。
（3）短期债券投资到期进行兑付，收到款项230000元，该债券账面成本为200000元，款项已存入银行。
（4）提取现金600000元，准备支付职工工资。
（5）支付工资600000元。
（6）分配支付的职工工资，其中生产人员300000元，车间管理人员120000元，行政管理人员100000元，在建工程人员80000元。
（7）提取职工福利费，其中生产人员福利费42000元，车间管理人员福利费16800元，行政管理人员福利费14000元，在建工程人员福利费11200元。
（8）工程完工，计算应负担的借款利息110000元。
（9）基本生产车间报废一台设备，原价280000元，已提折旧160000元，清理费用1000元，残值收入2000元，已用银行存款收支。
（10）从银行借入5年期借款500000元，借款存入银行，该项借款用于在建工程。
（11）销售产品一批，销售价款1800000元 ，应收取的增值税税额306000元，销售产品的实际成本为620000元，货款已收到并存入银行。
（12）采用分期收款方式销售产品一批，销售价款为450000元，本年应收取全部销售价款的40%；该批产品的销售成本为300000元。本年应收的款项尚未收到。
（13）拥有其100%股份的被投资企业本年度实际净利润1000000元，该被投资企业适用的所得税税率为33%。
（14）计提生产车间用固定资产年折旧，其原价为1000000元，从2000年12月投入使用，会计折旧年限为5年，采用直线法计提折旧，预计净残值为零。税法规定的折旧年限为2年。
（15）销售材料一批，销售价款为380000元，增值税额为64600元，款项已收到并存入银行。该批材料的实际成本为200000元。