实务-第七章重点及习题

（16）计提本年销售应负担的城市维护建设税80000元，其中产品销售应负担的城市维护建设税为60000元。
（17）计提本年销售应负担的教育费附加4000元，其中产品销售应负担的教育费附加3000元。
（18）以银行存款支付违反税收规定的罚款20000元 ，非公益性捐赠支出100000元。
（19）计提应计入本期损益的短期借款利息50000元。
（20）归还短期借款本金200000元及利息25000元。
（21）摊销无形资产60000元。
（22）收到应收账款200000元，款项存入银行；计提本年坏账准备5000元。
（23）用银行存款支付广告费10000元，退休人员工资50000元，其他管理费用150000元。
（24）用银行存款交纳增值税80000元、教育费附加4000元。
（25）偿还长期借款本金1000000元，偿还上年所欠货款390000元。
（26）计算本年度应交所得税266640元。
（26）将各损益类科目结转本年利润。
要求：
（1） 编制该公司2004年度经济业务的会计分录。
（2） 编制该公司2004年度的利润表。

【练习题参考答案】
一、单项选择题
1．D 2．B 3．B 4．D 5．A 6．C 7.C 8．C

二、多项选择题
1.AB 2．ABCD 3．ACD 4.ABC 5．BCD 6．ABC 7．AD 8．BD 9．ABC

三、判断题
1.√ 2.√ 3.× 4.× 5.√ 6.×

四、计算分析题
经济业务的会计分录：
（1） 借：原材料 300 000
应交税金——应交增值税（进项税额）51 000
贷：银行存款 351 000
（2） 借：在建工程 142 400
贷：银行存款 142 400
（3） 借：银行存款 230 000
贷：短期债券投资 200 000
投资收益 30 000
（4） 借：现金 600 000
贷：银行存款 600 000
（5） 借：应付工资 600 000
贷：现金 600 000
（6） 借：生产成本 300 000
制造费用 120 000
管理费用 100 000
在建工程 80 000
贷：应付工资 600 000
（7） 借：生产成本 42 000
制造费用 16 800
管理费用 14 000
在建工程 11 200
贷：应付福利费 84 000
（8） 借：在建工程 110 000
贷：长期借款 110 000
（9） 借：固定资产清理 120 000
累计折旧 160 000
贷：固定资产 280 000
借：固定资产清理 1 000
贷：银行存款 1 000
借：银行存款 2 000
贷：固定资产清理 2 000
借：营业外支出——处置固定资产净损失 119 000
贷：固定资产清理 119 000