2007初级会计职称《经济法基础》网校预测题一

6、纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费，在不超过销售收入5‰的范围内，可据实扣除；超过部分可无限期向以后纳税年度结转。（    ）

7、在未核发土地使用证书的情况下，城镇土地使用权的拥有人可以暂不缴纳城镇土地使用税，待核发土地使用证书后再补缴。（    ）

8、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。（    ）

9、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。（    ）

10、票据和结算凭证的金额必须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，否则以中文大写为准。（    ）

主观试题部分

（主观试题要求用钢笔在答题纸中的指定位置答题）

四、计算分析题（本类题共3题，共15分，每小题5分。要求用钢笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。）

【案例1】

某电子企业为增值税一般纳税人，2007年4月发生下列经济业务：

（1）销售A产品50台，不含税单价8000元。货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。

（2）将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6000元。该产品尚未投放市场。

（3）单位内部基本建设领用甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。

（4）改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤，每公斤单位成本为50元，同时领用A产品5台。

（5）当月丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。

（6）当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。

其他相关资料，上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为17％，税务局核定的B产品成本利润率为10％。

要求：

（1）计算当月销项税额；

（2）计算当月可抵扣进项税额；

（3）计算当月应缴增值税税额。

    【案例2】

某进出口公司进口一批机器设备，经海关审定的成交价为200万美元。另外，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费10万美元，保险费20万美元，由买方负担的购货佣金5万美元、包装劳务费3万美元。

已知：市场汇率为1美元＝8.3元人民币，该机器设备适用关税税率为30％。

要求：

根据上述情况和关税法律制度的有关规定，回答下列问题：

（1）进出口公司在进口该批机器设备过程中发生的哪些费用应计入货物的完税价格？

（2）计算进口该批机器设备应缴纳的关税税额。

（3）说明进出口公司进口该批机器设备申报缴纳关税的期限。

【案例3】

甲企业的注册资本为600万元，2006年度生产经营情况如下：

（1）产品销售收入4600万元，其他业务收入400万元。

（2）产品销售成本3800万元，应缴纳增值税61万元，营业税14万元，城市维护建设税和教育费附加6万元。

（3）销售费用140万元，其中广告费用110万元，业务宣传费用30万元。

（4）财务费用28万元，其中向关联企业借款400万元，支付的利息费用20万元，已知向关联企业借款的年利率为5％，金融机构同期贷款利率为4％。

（5）管理费用232万元，其中业务招待费30万元。

（6）营业外支出100万元。其中向技术监督部门缴纳罚款10万元。

（7）甲企业2004年实际发放的职工工资总额为320万元，主管税务机关核定的计税工资总额为280万元，计提的职工工会经费、职工福利费和教育经费60万元。

    （8）甲企业持有位于深圳特区的乙企业20％的股权，乙企业2006年实现利润400万元，按15％的税率缴纳所得税后的利润已全部分配给投资者（假设乙企业没有纳税调整因素）。

由于该企业发生重大人事变动，直至2007年2月20日，该企业才向税务机关报送了纳税申报表及其他相关资料。

    要求：

（1）根据上述资料，计算甲企业2006年应缴纳的企业所得税税额（甲企业适用33％的税率）。

（2）甲企业于2007年2月20日进行纳税申报是否符合规定？并说明理由。

五、综合题（本类题共1题，共10分。要求用钢笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。）