网校2007年初级《经济法基础》考前模拟试题

三、判断题（请将判断结果，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。本类题共10分，每小题1分。每小题判断结果正确的得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分。）
1、行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（    ）
【答案】√
【解析】（1）仲裁的裁决书自“作出”之日起发生法律效力；（2）行政复议的决定书一经“送达”，即发生法律效力；（3）当事人不服第一审判决的，有权在判决书“送达”之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。
2、当事人认为行政机关的具体行政行为侵犯了其已经依法取得的土地使用权的，既可以申请行政复议，也可以直接提起行政诉讼。（    ）。
【答案】×
【解析】当事人认为行政机关的具体行政行为侵犯了其已经依法取得的土地使用权的，只能先申请行政复议。对行政复议决定不服的，再提起行政诉讼。
3、将自产、委托加工或者购买的货物用于集体福利或个人消费的，均视同销售，征收增值税。（    ）
【答案】×
【解析】将外购的货物用于集体福利或个人消费的，不征收增值税。
4、酒类产品的包装物押金，无论押金是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额计征消费税。（    ）
【答案】√
【解析】教材P145。
5、非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。（    ）
【答案】√
【解析】教材P112。
6、我国目前只对国家所有的土地征收城镇土地使用税，对集体所有的土地不征收城镇土地使用税。（    ）
【答案】×
【解析】凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地,不论是属于国家所有的土地,还是集体所有的土地,都是城镇土地使用税的征税对象。
7、纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，包括纳税人为购买该应税车辆而支付给销售者的全部价款、增值税税款和价外费用。（    ）
【答案】×
【解析】纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，包括纳税人为购买该应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，但不包括增值税税款。
8、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。（    ）
【答案】×
【解析】应当首先办理税务注销登记
9、临时到本省、自治区、直辖市以外地区从事经营活动的单位或个人，凭所在地税务机关证明，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。（    ）
【答案】√
【解析】教材P304。
10、纳税担保人以其财产为纳税人提供纳税抵押担保的，纳税人在规定的期限届满未缴清税款、滞纳金的，税务机关应当自期限届满之日起15日内书面通知纳税担保人自收到纳税通知书之日起15日内缴纳担保的税款、滞纳金。（    ）
【答案】√
【解析】教材P330。

主观试题部分
（主观试题要求用钢笔在答题纸中的指定位置答题）
 
四、计算分析题（本类题共3题，共15分，每小题5分。要求用钢笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。）
1.某企业为消费税纳税义务人，生产的应税消费品适用20%的消费税税率，2007年5月该企业发生以下业务：
（1） 本月销售应税消费品的售价20万，管理部门领用资产的应税消费品，成本价8万元，同类产品售价10万元。
（2）本月进口小汽车一批，关税完税价格60万，关税税率为20%，消费税税率为10%。
（3）本月委托加工物资一批，原材料成本为3万元，加工费为1万元，消费税税率为20%，费用已经全额支付。
要求：计算该企业本月应缴纳的消费税税额。
（答案中的金额单位以万元来表示）
【答案】
本月销售应税消费品的消费税为 20×20%＋10×20%=6万元
进口小汽车的消费税为 60×（1+20%）/（1-10%）×10%=8万元
委托加工物资的消费税为 （3＋1）/（1—20%）×20%=1万元
该企业本月应缴纳的消费税税额为6+8+1=15万元
   
2.陈某在2007年4月取得四项收入：从其公司领取工资2000元，因为出租经营用房取得租金收入3000元，向杂志社投稿取得稿酬1000元，在银行的存款取得利息800元。如果工资、薪金所得应纳税所得额在500元以下的部分适用5％的税率，500-2000元的部分适用10％的税率。
要求：根据我国《个人所得税法》的有关规定，回答下列问题： 
陈某的数项收入中 ，哪些需要缴纳个人所得税？
其计税依据如何确定？
陈某应缴纳的个人所得税是多少？  
【答案】
1.陈某的数项收入中，工资薪金、房屋租赁收入、稿酬、银行存款利息都需要缴纳个人所得税。
2.（1）工资薪金，以每月收入额减除费用1600元后的余额，应纳税所得额为2000-1600=400元
（2）财产租赁收入不超过4000元的，减除费用800元，应纳税所得额为3000-800=2200元
（3）稿酬所得收入不超过4000元的，减除费用800元，应纳税所得额为1000-800=200元
（4）利息所得以每次收入额为应纳税所得额。应纳税所得额为800元。
3.（1）工资薪金的个人所得税为：400×5%=20（元）
（2）房屋租金收入的个人所得税为：2200×20%=440（元）
（3）稿酬所得的个人所得税为200×20%×(1-30%)=28（元）
（4）利息所得的个人所得税为800×20%=160（元）
陈某应缴纳的个人所得税为20+440+28+160=648（元）