《初级会计实务》会计报表历年考题解析

　　2、甲企业2003年12月31日的有关资料如下：

　　（1）科目余额表（单位：元）：

 

　　（2）债权债务明细科目余额：

　　应收账款明细资料如下：

　　应收账款－A公司 借方余额100000元

　　应收账款－B公司 贷方余额20000元

　　预付账款明细资料如下：

　　预付账款－C公司 借方余额20000元

　　预付账款－D公司 贷方余额50000元

　　应付账款明细资料如下：

　　应付账款－E公司 贷方余额100000元

　　应付账款－F公司 借方余额30000元

　　预收账款明细资料如下：

　　预收账款－G公司 贷方余额40000元

　　预收账款－H公司 借方余额30000元

　　（3）长期借款共2笔，均为到期一次性还本付息。金额及期限如下：

　　①从工商银行借入30000元（本利和），期限从2002年6月1日至2004年6月1日。

　　②从建设银行借入50000元（本利和），期限从2003年8月1日至2005年8月1日。

　　要求：编制甲企业2003年12月31日的资产负债表。 (2004年)

　　〔答案〕

　　资产负债表

　　编制单位：甲企业 2003年12月31日 单位：元

 

　　需要特别计算的项目，计算过程如下：

　　资产类：

　　货币资金：10000＋57000＝67000（元）

　　应收账款：100000＋30000－5000＝125000（元）

　　（应收账款项目由“应收账款”明细科目借方和“预收账款”明细科目借方余额，扣除坏账准备科目余额后填列）

　　预付账款：20000＋30000＝50000（元）（预付账款项目由“预付账款”明细科目借方余额和“应付账款”明细科目借方余额合并填列）

　　存货：70000＋10000＋90000－55000＋100000＝215000（元）

　　待摊费用：1000＋1000＝2000（元）（预提费用借方余额在“待摊费用”项目中反映）

　　应付账款：100000＋50000＝150000（元）（应付账款项目由“应付账款”明细科目贷方余额和“预付账款”明细科目贷方余额合并填列）

　　预收账款：40000＋20000＝60000（元）（预收账款项目由“预收账款”明细科目贷方余额和“应收账款”明细科目贷方余额合并填列）

　　一年内到期的长期负债：30000【从资料（3）分析，①属于一年内到期的长期负债】

　　长期借款：80000－30000＝50000（元）（扣除一年内到期的负债）