2007年注册会计师全国统一考试《财务成本管理》试题及参考答案

　　（2）2003年的现金流动分析

　　按照现行《企业会计制度》规定的现金流量表各指标的计算口径，回答下列问题：

　　①投资活动使用了多少现金（净额）？它由哪些项目构成？金额各是多少？

　　②筹资活动提供了多少现金（净额）？它由哪些项目构成？金额各是多少？

　　③公司的经营活动提供了多少现金？

　　（3）收益质量分析

　　计算2002年和2003年的净收益营运指数，并据此判断2003年收益质量提高还是降低。

　　（4）编制2004年预计利润表和预计资产负债表有关预算编制的数据条件如下：

　　①2004年的销售增长率为10%。

　　②利润表各项目：折旧和长期资产的年摊销金额与上年相同；利息（财务费用）为年初有息负债的5%；股利支付率维持上年水平；营业外支出、投资收益项目金额为零；所得税率预计不变（30%）；利润表其他各项目占销售收入的百分比与2003年相同。

　　③资产负债表项目：流动资产各项目与销售收入的增长率相同；没有进行对外长期投资；除2003年12月份用现金869.64万元购置固定资产外，没有其他固定资产处置业务；其他长期资产项目除摊销外没有其他业务；流动负债各项目（短期借款除外）与销售收入的增长率相同；短期借款维持上年水平；不考虑通过增加股权筹集资金；现金短缺通过长期借款补充，多余现金偿还长期借款。

　　请将答题结果填入答题卷第15页和第16页给定的预计利润表和预计资产负债表中。

2004年注册会计师全国统一考试《财务成本管理》参考答案

　　一、单项选择题

　　1.C 2.B 3.D 4.A 5.A 6.C 7.C 8.D 9.B 10.C

　　二、多项选择题

　　1. CD 2. ABCD 3. ABCD 4. ABD 5. ABCD 6. ACD 7. BC 8. ACD 9. ABC 10. BCD

　　三、判断题

　　1.√2.× 3.√ 4.×5.×6.√7.√8.√ 9.× 10.×