2007年会计专业技术资格考试跨章节综合训练题

要求：
(1)根据上述经济业务编制A公司会计分录；
(2)根据上述资料编制利润表 (金额单位用万元表示)

 
注：上表未弥补亏损应用税后利润弥补。该企业采用表结法计算利润。
资料2：20X 5年1月发生如下经济业务：
(1)1日购人材料一批，货款135 500元，增值税23 035元，发票账单已收到，计划成本为110 000元，材料尚未入库，全部款项以银行存款支付。
(2)上述材料验收入库，并结转材料成本差异。
(3)本企业委托M公司销售商品400件，协议价为300元／件，已将商品交付M方，该商品成本为230元／件，M公司按售价的l％计算手续费。
(4)本企业收到M公司开来的代销清单，表明上述商品已全部售出，本企业开具增值税发票，发票上注明：售价120 000元，增值税20 400元，手续费按价款的1％收取。货款和增值税尚未收到。
(5)本企业只有一种原材料，现生产领用材料30 000元，管理部门领用原材料5 000元(计划价)并结转差异。
(6)本企业新增投资者一个，增资合同约定其以原材料出资，使企业实收资本增加为
1 500 000元。该批原材料原价800 000元，投资合同约定的价值为700 000元(假定是公允的)，税务部门认定应交增值税额为119 000元，本公司已开具增值税专用发票。
(7)期末交易性金融资产的公允价值为55000元。
(8)计算本月应付工资为47 000元，其中生产人员工资37 000元，管理人员工资为10 000元。
(9)计提本期固定资产折旧5 000元，其中车间用固定资产折旧3 000元，管理部门用固定资产折旧2 000元。
(i0)摊销无形资产的价值200元。
(11)结转制造费用3000元。
(12)以银行存款支付税收滞纳金罚款1 000元。
(13)本企业所得税率为33％，计算本月应交所得税[纳税调整时不考虑事项(7)]。
要求：(1)编制会计分录；
(2)编本月试算平衡表；
(3)编本月资产负债表。
11．某工业企业下设供水和供电两个辅助生产车间。辅助生产车间的制造费用不通过“制造费用”科目核算。基本生产成本明细账设有“原材料”、“燃料及动力”、“直接人211"和“制造费用”4个成本项目。20XO年4月份各辅助生产车间发生的费用及提供的产品和劳务数量见下表：