中级财务管理模拟试卷

六、综合题二(凡要求计算的项目，除题中特别加以标明的以外，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，除题中特别要求以外，均保留小数点后两位小数；计算结果有计量单位的，必须予以标明。凡要求说明理由的内容，必须有相应的文字阐述。要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。)
1、大华公司生产甲产品，2005年预计价格为60元，2004年12月31日该公司的简略式资产负债表如下：大华公司资产负债表 2004年12月31日

该公司2005年有关预测资料如下：（1）甲产品各季度预计销售量分别为2000件、3000件、4000件和3000件；现销比例为60％，其余40％于下季度收回；销售环节税金及附加为销售收入的5％，以现金形式支付；（2）甲产品2004年末存货量为200件，单位变动成本为45元；每季度末的存货量分别为下个季度预计销售量的10％；2005年年末存货量预计为300件，存货按加权平均计价；（3）每生产一件甲产品耗用A材料2千克，耗用直接人工5小时；A材料的单价为5元/千克，直接人工的小时工资率为5元/小时；（4）预计材料存货量及付款方式为：2004年年末A材料存货量为800千克，预计2005年各季度库存量均为下季度生产耗用量的20％，2005年年末A材料存货量均为下季度生产耗用量的20％，2005年年末A材料存货量预计为1000千克；每季度购买材料只需支付50％现金，余款在下季度内付清；（5）每季度工资全部在当期支付；（6）制造费用分成两个部分：2005年全年变动性制造费用分配率为每单位工时2元；每季度固定性制造费用为10000元，其中固定资产折旧为6000元，其余均为各季度均衡发生的付现成本；（7）销售费用及管理费全年合计为40000元，均匀支出；（8）其他现金支出预计为：2005年每季度预交所得税5000元，预分股利2000元；第四季度购置设备一台，入账价值50000元；（9）该企业最低现金库存量预计为20000元；各季度现金余缺可通过归还短期借款、购买债券、出售债券、取得短期借款解决，假设借款在期初，还款在期末；借款年利率为12％，还款时付息；银行借款要求是1000元的倍数；（10）公司适用所得税税率为33％，假设不需要进行纳税调整。要求：为大华公司编制2005年的下列预算：（1）销售预算（2）生产预算（3）直接材料消耗及采购预算（4）现金预算（5）预计利润表（6）2005年12月31日预计资产负债表表1　　　　　　　　　　　　　　大华公司2005年销售预算　　　　　　　　　　　　单位：元

表2　　　　　　　　　　　　　　　大华公司2005年生产预算　　　　　　　　　　　　单位：元

表3　　　　　　　　　　　大华公司2005年直接材料消耗及采购预算　　　　　　　　　单位：元

表4　　　　　　　　　　　　　　　　大华公司2005年现金预算　　　　　　　　　　　单位：元

表5　　　　　　　　大华公司2005年预计利润表　　　　　　　　单位：元

表6　　　　　　　　　　　　　　大华公司2005年资产负债表　　　　　　　　　　　单位：元

正确答案:
（1）销售预算
表1　　　　　　　　　　大华公司2005年销售预算　　　　　　　　　　　　单位：元

提示：第一季度回收前期应收账款数据取自2004年12月31日资产负债表的应收账款。
（2）生产预算
表2　　　　　　　　　　大华公司2005年生产预算　　　　　　　　　　　　单位：元

（3）直接材料相关的预算
表3　　　　　　　华公司2005年直接材料消耗及采购预算　　　　　　　　　单位：元

（4）现金预算
表4　　　　　　　　　　　大华公司2005年现金预算　　　　　　　　　　　单位：元

提示：第一季度期初现金余额数据取自2004年12月31日资产负债表的现金
直接人工＝产品生产量×直接人工单耗×小时工资率
第一季度＝2100×5×5＝52500（元）
第二季度＝3100×5×5＝77500（元）
第三季度＝3900×5×5＝97500（元）
第四季度＝3000×5×5＝75000（元）
制造费用＝产品生产量×直接人工单耗×变动性制造费用分配率＋固定性制造费用－固定资产折旧
第一季度＝2100×5×2＋10000－6000＝25000（元）
第二季度＝3100×5×2＋10000－6000＝35000（元）
第三季度＝3900×5×2＋10000－6000＝43000（元）
第四季度＝3000×5×2＋10000－6000＝34000（元）
第三季度支付利息＝还款额×利率×借款时间＝11000×12％×9/12＝990（元）
（5）预计利润表
表5　　　　　　　大华公司2005年预计利润表　　　　　　　　　单位：元

（6）预计资产负债表
表6　　　　　　　　　　大华公司2005年资产负债表　　　　　　　　　　　单位：元

提示：累计折旧年末数＝期初数＋本年计提数＝18000＋6000×4＝42000（元）
未交税金＝本年所得税计提数－预交数＝20793.30－5000×4＝793.30（元）
变动销售成本＝302500＋117500＋12000×2×5＝540000（元）
年末未分配利润＝25000＋42216.7－8000＝59216.70（元）